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工程采购内部控制面临的主要问题

作者:毕业论文网时间:2023-10-11 23:35:36阅读:261来源:本站

在实践中,经常会出现这样一个问题:有针对性、有效地收集审计证据,符合内部控制管理审计和合法性,有足够的数据支持提出内部控制问题,在发现违法问题时有充分的证据。解决这个问题不仅可以防止审计人员在工作中走弯路,而且可以使审计工作的结果更加直观和方便,从而促进整个工作的顺利进行。


1、内部审计的主要作用


随着我国社会主义市场经济的发展,内部审计在我国的地位和作用越来越重要,内部审计的质量管理也越来越受到重视。对于内部审计机构和内部审计人员来说,内部审计项目的质量控制是内部审计的生命线。《内部审计》第十九条明确指出,内部审计的质量控制是一种控制程序和方法,旨在使审计项目的实施与内部审计标准一致。要加强内部审计项目的质量管理,必须正确认识内部审计中存在的主要问题,掌握内部审计项目质量控制的基本方法。


二、工程采购内部控制面临的主要问题


目前,电力建筑企业内部控制意识薄弱,制度落后,预算不足,审计工作薄弱。由于过程没有明确、详细的规范,导致工程材料采购的盲目性和随机性。在采购过程中,由于采购过程中的随机性,采购的材料往往不能满足项目的需求,导致大量的资源浪费。在电力项目的采购中,由于缺乏电力设备的内部控制,存在一些问题,主要表现在以下几个方面:


1.电气工程采购合同管理制度不科学


由于双方没有严格遵守相关法律法规,合同管理存在诸多风险。


第一,未经审查。与无合同主体的供应商签订采购合同,将损害公司的合法权利。第二,未经协商,违反了自愿公正的原则。未严格审查采购合同文本,造成合同条款的重大欺诈和遗漏。第三,未按照规定的权限和程序与对方签订采购合同。第四,在没有分析和研究的情况下,我们贸然签订了大量的合同,为合同纠纷埋下了隐患。严重的还会使企业诉讼失败,损害经济利益。5.合同管理不规范,合同编号混乱,合同信息任意泄露,合同专用章无人保管。


2.电力设备的采购成本差异较大


同一设备,如果不同的采购部门在市场上采购,供应商会利用采购部门的一些人员不了解行业,故意提高和操纵设备价格,导致采购价格的巨大差异。工程师或上级主管经常向供应商供应,单一供应商经常出现,以其独特的地位垄断采购价格。实际的市场价格可能是中低价格。


3.缺乏合理的采购计划和采购需求体系


买方对市场供给状况没有正确的判断,导致库存积压或不足,最终导致企业建设停滞。造成资源浪费。


4.电力设备的采购跟不上技术的更新


随着电力自动化的发展,产品的更新率不断缩短。由于设计、施工和采购计划的脱节,所需材料往往不能满足技术要求,不得不不不断更换货物。劳动力延长工期,增加了设备的采购和施工成本。


三、电气工程在物资采购管理中的内部审计措施


1.注重内部控制系统的设计和创新


在制定内部控制体系时,必须根据当地情况进行调整,并根据电力采购行业的具体情况进行相应调整。首先,在签订采购合同之前,我们应该了解供应商的业务能力、保证能力、诚信记录和其他相关能力,以确保供应商的能力。涉及巨额、技术性强、法律关系复杂的合同。应安排专家组参与谈判。第二,建立采购请求制度,根据采购规模对采购人员的职责和批准进行详细审批。第三,完善供应商评估和准入制度,建立合格的供应商数据库,全面评估供应商数量


2.优化观念,逐步将内部审计转向经济效益审计


项目的经济效益是企业进行内部审计的主要途径。审计项目的经济效益可以直接提高经济效益。项目经济效益审计是评价项目投资效益,促进被审计单位完善和加强项目全过程管理,堵住管理漏洞,更好地管理建设资金,节约项目成本,降低项目成本,提高资金使用效率,是现代内部审计定位的有效途径。


长期以来,我国工程项目审计工作主要采用预算预算、竣工决算等审计方法,均为事后监督,具有时间滞后、功能减弱、诉讼增加、风险增加等特点。建设项目审计应注意前期和中期环节,即实施前期、施工期间、竣工决算等全过程跟踪审计。通过对工程项目的全过程跟踪审计,可以及时发现和解决问题。有效预防和加强管理,确保施工资金的安全科学使用,帮助施工单位与审计机构、施工单位沟通协调,首次采用科学的审计意见和咨询意见,节约投资,突出审计结果。


3.规范审计流程,防范审计风险,提高结果的使用


目前,在项目审计过程中,只向施工单位发出审计通知,没有考虑国家项目审计的特殊性,也没有向施工、监理、设计、供应单位发出相关审计通知。由于最终审计结果需要施工单位、施工、设计、监理等相关单位的配合,只向施工单位发出审计通知,会造成审计决策的法律偏差,使审计决策无法有效实施,造成诉讼风险。因此,在内部审计中,应加强事前和事中的监督,以减少事后的影响,降低审计风险。此外,审计机关还将定期检查整改中存在的问题,并检查书面反馈的相关问题,以避免整改。对于重大或复杂的问题,审计机构也应按要求进行后续审计,并继续跟进审计,以促进问题的解决。


4.加强采购管理,制定全面高效的采购评价标准


完善采购管理制度,严格遵守采购流程。首先,认真制定项目采购计划,充分考虑项目设计,合理预测突发事件,制定完整、科学的采购计划,报监管部门批准后进行下一次采购。其次,在采购项目招标中,建立全面有效的供应商选择标准,不仅要考虑价格,还要考虑质量、交货期等因素,实现产品质量和价格的合理平衡。三是扩大企业价格信息渠道,采购部成立专业团队,对采购商品进行全面细致的调查,形成报告,向上级部门报告,避免人员腐败。第四,严格执行采购计划,尽可能集中采购需求,减少采购批次,节约采购成本。在采购管理中,应将采购成本、产品质量、效率等指标纳入评价体系,确保采购工作的科学性。



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